Budget 2019 : texte intégral du discours sur le budget de Nirmala Sitharaman (annonces, faits saillants)

Le gouvernement a dévoilé vendredi le budget 2019, le premier budget du second mandat du Premier ministre Narendra Modi. Le ministre des Finances de l'Union, Nirmala Sitharaman, lors de la présentation du budget de l'Union pour 2019-2020 au Parlement, a déclaré que l'Inde deviendrait une économie de 3 000 milliards de dollars au cours de l'année en cours. "C'est maintenant la sixième plus grande économie du monde. Il y a cinq ans, elle était à la 11e position. En termes de parité de pouvoir d'achat, nous sommes en fait déjà la 3e plus grande économie, seulement après la Chine et les États-Unis", a déclaré le ministère des Finances. dit le ministre.

Monsieur le Président Monsieur,

Je prends la parole pour présenter le budget de l'année 2019-2020.

PARTIE A

Vision pour la décennie

Une économie de 5 000 milliards de dollars

Grameen Bharat/Inde rurale

Shahree Bharat/Inde urbaine

Jeunesse

Facilité de vie

Naari Tu Narayani/Femmes

Le soft power de l'Inde

Secteur bancaire et financier

PARTIE B

106. Monsieur le Président, Monsieur, je commencerai par remercier nos contribuables qui, en tant que citoyens responsables, font leur devoir en payant leurs impôts. C'est grâce à leur précieuse contribution que notre gouvernement est en mesure de travailler pour notre rêve collectif de développement inclusif et global de notre nation. À ce stade, je trouve la sagesse dans une ligne de Pura Nanooru, une œuvre tamoule de l'ère Sangam de Pisirandaiyaar. Le couplet " Yannai pugundha nilam " a été chanté comme un conseil au roi Pandian Arivudai Nambi :

"Quand tu récoltes le riz,

… … …

… … …

… … …

Indudaï Vendan,

Compatissant Pindam Nachin,

… … …

… … …

… … …

Comme un champ d'éléphants

Il mange aussi, et le monde périt."

Cela signifie que quelques monticules de riz de paddy récoltés sur un petit lopin de terre suffiraient pour un éléphant. Mais que se passe-t-il si l'éléphant lui-même entre dans le champ et commence à manger ? Ce qu'il mange serait bien moindre que ce qu'il piétinerait !

Impôt direct

107. Monsieur le Président, Monsieur, grâce aux nombreux efforts déployés par notre gouvernement, les recettes fiscales directes ont considérablement augmenté au cours des deux dernières années. Il a augmenté de plus de 78 %, passant de ` 6,38 lakh crore au cours de l'exercice 2013-14 à environ ` 11,37 lakh crore au cours de l'exercice 2018-19. Il croît maintenant à un rythme à deux chiffres chaque année.

108. Permettez-moi de rappeler et de réitérer les efforts déployés par ce gouvernement au cours des cinq dernières années pour alléger le fardeau fiscal des petits et moyens salariés. Cela comprend les travailleurs indépendants ainsi que les petits commerçants, les salariés et les personnes âgées. Ce n'est que lorsque leur revenu imposable annuel dépasse ` 5 lakh qu'ils sont tenus de payer un impôt sur le revenu. Les détails de nos efforts et de nos réalisations sur ce front au cours des dernières années sont donnés en annexe.

109. Monsieur le Président, Monsieur, mes propositions fiscales viseront à stimuler la croissance, à encourager le logement abordable et à encourager les start-ups en libérant l'esprit d'entreprise. Il sera également orienté vers la promotion de l'économie numérique. Mon objectif est de simplifier l'administration fiscale et d'apporter une plus grande transparence.

110. En ce qui concerne l'impôt sur les sociétés, nous poursuivons la réduction progressive des taux. Actuellement, le taux inférieur de 25 % n'est applicable qu'aux entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel jusqu'à ` 250 Crore. Je propose d'élargir cela pour inclure toutes les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel jusqu'à ` 400 crore. Cela couvrira 99,3 % des entreprises. Désormais, seules 0,7 % des entreprises resteront en dehors de ce taux.

Méga investissement dans les domaines Sunrise et Advanced Technology

111.Afin de stimuler la croissance économique et la fabrication en Inde, le gouvernement lancera un programme visant à inviter les entreprises mondiales par le biais d'un appel d'offres transparent à mettre en place des méga-usines de fabrication dans des domaines de pointe et de technologie de pointe tels que la fabrication de semi-conducteurs (FAB), l'énergie solaire Cellules photovoltaïques, batteries de stockage au lithium, infrastructure de recharge électrique solaire, serveurs informatiques, ordinateurs portables, etc. et leur fournir des exonérations d'impôt sur le revenu liées aux investissements en vertu de l'article 35 AD de la loi de l'impôt sur le revenu, et d'autres avantages fiscaux indirects.

Véhicules électriques

112 . Compte tenu de notre large base de consommateurs, nous visons à dépasser et à envisager l'Inde comme une plaque tournante mondiale de la fabrication de véhicules électriques. L'inclusion des batteries de stockage solaires et des infrastructures de recharge dans le schéma ci-dessus stimulera nos efforts. Le gouvernement a déjà demandé au conseil de la TPS d'abaisser le taux de la TPS sur les véhicules électriques de 12 % à 5 %. De plus, pour rendre les véhicules électriques abordables pour les consommateurs, notre gouvernement accordera une déduction d'impôt supplémentaire de 1,5 lakh sur les intérêts payés sur les prêts contractés pour acheter des véhicules électriques. Cela équivaut à un avantage d'environ 2,5 lakh sur la durée du prêt pour les contribuables qui contractent des prêts pour acheter un véhicule électrique.

Start-up

113. Les start-up en Inde s'enracinent solidement et leur croissance continue doit être encouragée. Pour résoudre la question dite de la "taxe providentielle", les start-up et leurs investisseurs qui déposent les déclarations requises et fournissent des informations dans leurs déclarations ne seront soumis à aucun type de contrôle en ce qui concerne les valorisations des primes d'émission. La question de l'établissement de l'identité de l'investisseur et de l'origine de ses fonds sera résolue par la mise en place d'un mécanisme de vérification électronique. Ainsi, les fonds levés par les start-ups ne nécessiteront aucun contrôle de la part du Département de l'impôt sur le revenu.

114. En outre, des dispositions administratives spéciales doivent être prises par la Commission centrale des impôts directs (CBDT) pour les évaluations en cours des start-ups et la réparation de leurs griefs. Il sera assuré qu'aucune enquête ou vérification dans de tels cas ne pourra être effectuée par l'agent d'évaluation sans l'approbation de son agent de supervision.

115. À l'heure actuelle, les start-up ne sont pas tenues de justifier la juste valeur marchande de leurs actions émises à certains investisseurs, notamment les fonds d'investissement alternatifs (FIA) de catégorie I. Je propose d'étendre également cet avantage aux fonds d'investissement alternatifs de catégorie II. Par conséquent, l'évaluation des actions émises au profit de ces fonds ne relèvera pas du contrôle de l'impôt sur le revenu.

116. Je propose également d'assouplir certaines des conditions de report et de compensation des pertes dans le cas des start-ups. Je propose également de prolonger jusqu'au 31.3.2021 la période d'exonération des plus-values ​​résultant de la vente d'une maison d'habitation pour investissement dans des start-up et d'assouplir certaines conditions de cette exonération.

Le logement abordable

117. Pour la réalisation de l'objectif du « logement pour tous » et du logement abordable, un congé fiscal a déjà été accordé sur les bénéfices réalisés par les promoteurs de logements abordables. En outre, les intérêts payés sur les prêts au logement sont autorisés à titre de déduction dans la mesure de ` 2 lakh en ce qui concerne les biens auto-occupés. Afin de donner un nouvel élan, je propose d'autoriser une déduction supplémentaire pouvant aller jusqu'à ` 1,50 000/- pour les intérêts payés sur les prêts empruntés jusqu'au 31 mars 2020 pour l'achat d'une maison abordable d'une valeur maximale de ` 45 lakh. Par conséquent, une personne qui achète une maison abordable bénéficiera désormais d'une déduction d'intérêt améliorée jusqu'à 3,5 lakh. Cela se traduira par un avantage d'environ 7 lakh pour les acheteurs de maison de la classe moyenne sur leur période de prêt de 15 ans.

NBFC

118. Les sociétés financières non bancaires jouent un rôle de plus en plus important dans le système financier indien. Avec les niveaux de réglementation renforcés auxquels elles sont soumises par la Reserve Bank of India, il est nécessaire d'assurer une plus grande parité dans leur traitement fiscal par rapport aux banques répertoriées. Actuellement, les intérêts sur certaines créances irrécouvrables ou douteuses contractées par des banques et d'autres institutions financières peuvent être offerts à l'impôt dans l'année au cours de laquelle ces intérêts sont effectivement perçus. Je propose d'étendre cette facilité aux dépôts ainsi qu'aux NBFC d'importance systémique autres que les dépôts.

IFSC

119. Pour promouvoir le Centre international des services financiers (IFSC) à GIFT City, une série de mesures ont déjà été prises dans le passé par ce gouvernement. En vue d'inciter davantage l'IFSC, je propose de fournir plusieurs incitations fiscales directes à un IFSC, y compris une déduction de 100 % liée aux bénéfices en vertu de l'article 80-LA pour toute tranche de dix ans sur une période de quinze ans, une exonération de la distribution de dividendes l'impôt sur les revenus courants et accumulés des sociétés et des fonds communs de placement, les exonérations sur les plus-values ​​pour les FIA de catégorie III et le paiement des intérêts sur les emprunts contractés auprès de non-résidents.

Taxe sur les transactions sur titres (STT)

120 . Je propose d'alléger le prélèvement de la Securities Transaction Tax (STT) en la limitant uniquement à la différence entre le règlement et le prix d'exercice en cas d'exercice d'options.

Simplification et Facilité de vivre

121.Le classement de la facilité de faire des affaires en Inde dans la catégorie "payer des impôts" a fait un bond significatif, passant de 172 en 2017 à 121 en 2019. Je propose maintenant de mettre en œuvre une série de mesures qui tireront parti de la technologie pour faciliter la conformité pour les contribuables.

Interchangeabilité de PAN et Aadhaar

122. Monsieur le Président, Monsieur, plus de 120 Indiens Crore ont maintenant Aadhaar. Par conséquent, pour la facilité et la commodité des contribuables, je propose de rendre PAN et Aadhaar interchangeables et de permettre à ceux qui n'ont pas de PAN de produire des déclarations de revenus en citant simplement leur numéro Aadhaar et de l'utiliser également partout où ils sont tenus de citer PAN.

Pré-remplissage des déclarations de revenus

123. Des déclarations de revenus préremplies seront mises à la disposition des contribuables et contiendront des détails sur les revenus salariaux, les gains en capital sur les valeurs mobilières, les intérêts bancaires, les dividendes, etc. et les déductions fiscales. Les informations concernant ces revenus seront collectées auprès des sources concernées telles que les banques, les bourses, les fonds communs de placement, l'EPFO, les services d'enregistrement de l'État, etc. Cela réduira non seulement considérablement le temps nécessaire pour déposer une déclaration de revenus, mais garantira également l'exactitude des déclarations. du revenu et des impôts.

Évaluation électronique sans visage

124. Le système actuel d'évaluations par contrôle au sein du Département de l'impôt sur le revenu implique un niveau élevé d'interaction personnelle entre le contribuable et le Département, ce qui conduit à certaines pratiques indésirables de la part des agents du fisc. Pour éliminer de tels cas, et pour concrétiser la vision de l'honorable Premier ministre, un système d'évaluation sans visage en mode électronique sans interface humaine est lancé cette année de manière progressive. Pour commencer, de telles évaluations électroniques sont effectuées dans les cas nécessitant la vérification de certaines transactions ou écarts spécifiés.

125. Les cas sélectionnés pour examen sont attribués aux unités d'évaluation de manière aléatoire et les avis sont émis par voie électronique par une cellule centrale, sans divulguer le nom, la désignation ou le lieu de l'agent d'évaluation. La Cellule Centrale est l'interlocuteur unique entre le contribuable et le Département. Ce nouveau régime d'imposition représentera un changement de paradigme dans le fonctionnement du service de l'impôt sur le revenu.

Paiements numériques

126. Monsieur le Président, Monsieur, notre gouvernement a pris un certain nombre d'initiatives dans un passé récent pour la promotion des paiements numériques et moins d'économie monétaire. Pour promouvoir davantage les paiements numériques, je propose de prendre une série de mesures. Pour décourager la pratique consistant à effectuer des paiements commerciaux en espèces, je propose de prélever un TDS de 2 % sur les retraits en espèces dépassant ` 1 crore par an sur un compte bancaire. En outre, il existe des modes de paiement numériques à faible coût tels que BHIM UPI, UPI-QR Code, Aadhaar Pay, certaines cartes de débit, NEFT, RTGS, etc. qui peuvent être utilisés pour promouvoir moins d'économies monétaires. Par conséquent, je propose que les établissements commerciaux dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 50 crores offrent à leurs clients ces modes de paiement numériques à faible coût et qu'aucun frais ni taux de remise marchand ne soient imposés aux clients ainsi qu'aux commerçants. RBI et les banques absorberont ces coûts à partir des économies qui leur seront dues en raison de la gestion de moins d'argent liquide à mesure que les gens passeront à ces modes de paiement numériques. Les modifications nécessaires sont apportées à la Loi de l'impôt sur le revenu et à la Loi de 2007 sur les systèmes de paiement et de règlement pour donner effet à ces dispositions.

Mobilisation des revenus

127. Monsieur le Président Monsieur, comme je l'ai dit plus tôt, nous avons pris plusieurs mesures dans le passé pour alléger le fardeau fiscal des petits et moyens revenus, car ceux dont le revenu annuel ne dépasse pas 5 lakh ne sont pas tenus de payer d'impôt sur le revenu. Nous sommes reconnaissants aux contribuables qui jouent un rôle majeur dans l'édification de la nation en payant leurs impôts. Cependant, compte tenu de l'augmentation des niveaux de revenu, les personnes les plus riches doivent contribuer davantage au développement de la nation. Je propose donc d'augmenter la surtaxe sur les personnes ayant un revenu imposable de ` 2 crore à ` 5 crore et ` 5 crore et plus afin que les taux d'imposition effectifs pour ces deux catégories augmentent d'environ 3 % et 7 % respectivement.

Autres mesures

128.Je propose également de simplifier la législation fiscale afin de réduire les véritables difficultés causées aux contribuables, notamment en rehaussant le seuil d'imposition pour engager des poursuites pour non-production de déclarations et en exemptant la catégorie appropriée de personnes des dispositions anti-abus de l'article 50CA et de l'article 56 de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Impôts indirects

129. En ce qui concerne maintenant la fiscalité indirecte, nous sommes conscients que le paysage a considérablement changé avec la mise en œuvre de la TPS. Dans tous les sens, cela a été une réforme monumentale. Centre et États se réunissant et acceptant de mettre en commun leur pouvoir souverain de taxation pour le bien commun du pays était sans précédent. 17 impôts et 13 taxes sont devenus un seul impôt. La multitude de taux est devenue instantanément quatre. Presque tous les produits ont vu leur taux baisser. Des dizaines de retours ont été remplacés par un. L'interface du contribuable avec les services fiscaux a été réduite. Les contrôles aux frontières ont été supprimés. Les marchandises ont commencé à circuler librement entre les États, ce qui a permis d'économiser du temps et de l'énergie. Un camion a commencé à faire deux trajets en même temps qu'il en faisait un. Ainsi, rêvez deune nation, une taxe, un marchéa été réalisé.Le Conseil GST mérite tout le mérite pour cela.

130 . Dans la phase initiale, GST a connu certains problèmes de démarrage. Cela était naturel compte tenu de l'ampleur de la réforme. Cependant, le Conseil, le Centre et les États ont travaillé de manière proactive pour résoudre ces problèmes. Les taux de la TPS ont également été réduits de manière significative, où un allégement d'environ 92 000 crores par an a été accordé. Nous ne devons pas perdre de vue ce fait lorsque nous jugeons les performances de GST. Les détails sont donnés en annexe.

131 . Nous simplifions davantage les processus GST. Une déclaration mensuelle unique simplifiée est en cours de déploiement. Le contribuable ayant un chiffre d'affaires annuel inférieur à 5 crore doit produire une déclaration trimestrielle. Un logiciel de comptabilité gratuit pour la préparation des déclarations a été mis à la disposition des petites entreprises. Un module de remboursement de TPS entièrement automatisé sera mis en place. Les registres fiscaux multiples d'un contribuable sont remplacés par un seul.

132 . Il est également proposé de passer à un système de facturation électronique dans lequel les détails de la facture seront saisis dans un système central au moment de l'émission. Cela sera éventuellement utilisé pour pré-remplir les déclarations du contribuable. Il ne sera pas nécessaire d'établir une facture électronique distincte. Son déploiement commencerait à partir de janvier 2020. Le système de facturation électronique réduira considérablement le fardeau de la conformité.

133 . Du côté des douanes, mes propositions sont motivées par les objectifs de sécurisation de nos frontières, d'augmentation de la valeur ajoutée nationale grâce à la fabrication en Inde, de réduction de la dépendance à l'importation, de protection du secteur des MPME, de promotion de l'énergie propre, de réduction des importations non essentielles et de correction des inversions.

134 . La Défense a un besoin immédiat de modernisation et de mise à niveau. C'est une priorité nationale. À cette fin, les importations d'équipements de défense qui ne sont pas fabriqués en Inde sont exonérées du droit de douane de base.

135. Faire en Inde est un objectif cher. Afin de fournir à l'industrie nationale des conditions équitables, les droits de douane de base sont augmentés sur des articles tels que les noix de cajou, le PVC, les revêtements de sol en vinyle, les carreaux, les raccords métalliques, les fixations pour meubles, les pièces automobiles, certains types de caoutchoucs synthétiques, les dalles de marbre, câble à fibre optique, caméra CCTV, caméra IP, enregistreurs vidéo numériques et réseau, etc. En outre, les exonérations de droits de douane sur certains articles électroniques actuellement fabriqués en Inde sont en cours de suppression. En outre, les exemptions fondées sur l'utilisation finale pour la stéarine de palme, les huiles grasses et les exemptions pour divers types de papiers sont également retirées. Pour encourager l'industrie nationale de l'édition et de l'imprimerie, un droit de douane de 5 % est imposé sur les livres importés.

136 . Afin de promouvoir davantage la fabrication nationale, des réductions de droits de douane sont proposées sur certaines matières premières et biens d'équipement. Il s'agit notamment de certains intrants de feuilles de CRGO, de ruban d'alliage amorphe, de dichlorure d'éthylène, d'oxyde de propylène, de matte de cobalt, de naphta, de fibres de laine, d'intrants pour la fabrication de rein artificiel et de dialyseur stérilisé jetable, et de combustibles pour les centrales nucléaires. Pour encourager davantage la mobilité électrique, les droits de douane sont exonérés sur certaines pièces de véhicules électriques. Les droits de douane sont également exonérés sur les biens d'équipement nécessaires à la fabrication de biens électroniques spécifiés.

137 . Les droits d'exportation sont rationalisés sur le cuir brut et semi-fini afin de soulager ce secteur.

138 . Les prix du brut se sont adoucis par rapport à leurs sommets. Cela me donne une marge de manœuvre pour revoir les droits d'accise et les taxes sur l'essence et le diesel. Je propose d'augmenter le droit d'accise supplémentaire spécial et la taxe routière et d'infrastructure chacun d'une roupie par litre sur l'essence et le diesel. Il est également proposé d'augmenter les droits de douane sur l'or et les autres métaux précieux de 10% à 12,5%.

139 . Les produits du tabac et le brut sont assujettis à des droits nationaux de calamité et contingents. Dans certains cas, ce prélèvement a été contesté au motif qu'il n'y a pas d'accise de base sur ces articles. Pour résoudre ce problème, un droit d'accise nominal de base est imposé.

140 . Je propose également quelques modifications à la Loi sur les douanes. Les tendances récentes révèlent que certaines entités fictives ont recours à des pratiques déloyales pour bénéficier de concessions et d'incitations à l'exportation indues. Bien que nous ayons intensifié nos efforts contre ces activités néfastes, des dispositions sont en cours d'incorporation dans la loi pour des peines et des poursuites accrues pour de telles infractions. En outre, l'utilisation abusive de certificats hors taxes et d'une facilité de remboursement impliquant plus de cinquante roupies lakh sera une infraction reconnaissable et non susceptible de caution.

141 . GST vient de terminer deux ans. Un domaine qui m'inquiète, c'est que nous avons d'énormes litiges en cours concernant le régime antérieur à la TPS. Plus de ` 3,75 lakh crore sont bloqués dans des litiges en matière de taxe sur les services et d'accise. Il est nécessaire de décharger ce bagage et de permettre aux affaires de continuer. Je propose donc un Legacy Dispute Resolution Scheme qui permettra de clore rapidement ces litiges. J'exhorte le commerce et les entreprises à profiter de cette opportunité et à être à l'abri des litiges hérités du passé.

142 . Le détail de mes propositions fiscales est donné en annexe.

143.Monsieur le Président Monsieur, par ces mots, je recommande le Budget à cette auguste Chambre.Annexe à la partie B du discours sur le budget

Propositions fiscales directes :

1. Élargissement et approfondissement de l'assiette fiscale

1.1 Déduction d'impôt par certains particuliers ou HUF : Actuellement, il n'y a aucune obligation pour un particulier ou HUF de déduire l'impôt à la source sur les paiements effectués à un entrepreneur ou professionnel résident lorsqu'il s'agit d'un usage personnel, ou si le particulier ou HUF n'est pas fait l'objet d'un audit pour son entreprise ou sa profession. Il est proposé d'insérer une nouvelle disposition obligeant ces particuliers ou HUF à retenir l'impôt à la source au taux de 5 %. si le paiement annuel versé à un entrepreneur ou à un professionnel dépasse Rs. 50 lakh. Il est également proposé qu'une personne effectuant une retenue d'impôt en vertu de cette section puisse déposer des TDS uniquement sur la base du numéro de compte permanent (PAN). Il est également proposé de permettre le dépôt d'une demande de délivrance de certificat pour un taux nul ou inférieur de TDS.

1.2 Contrepartie pour les TDS sur les biens immobiliers : Il est proposé de prévoir qu'aux fins de la retenue d'impôt à la source sur le paiement effectué pour l'acquisition d'un bien immobilier, la contrepartie inclura d'autres charges telles que les frais d'adhésion au club, les frais de stationnement, l'électricité et redevance d'installation d'eau, redevance d'entretien, redevance d'avance ou toutes autres charges de même nature qui sont accessoires à l'achat d'un bien immobilier.

1.3 Dons faits à des non-résidents : Actuellement, les dons faits par un résident à un autre résident sont soumis à l'impôt sur le revenu sous réserve de certaines exonérations. Il est proposé de prévoir que le don de toute somme d'argent ou de biens situés en Inde par une personne résidant en Inde à une personne en dehors de l'Inde (n'étant pas un don autrement exonéré), le 5 juillet 2019 ou après, sera réputée s'accumuler ou survenir en Inde.

1.4 Dépôt obligatoire de la déclaration : il est proposé de rendre la déclaration obligatoire pour les personnes qui ont déposé plus de Rs. 1 crore dans un compte courant en un an, ou qui ont dépensé plus de Rs. 2 lakh sur les voyages à l'étranger ou plus de Rs. 1 lakh sur la consommation d'électricité par an ou qui remplit les conditions prescrites, afin de garantir que les personnes qui concluent des transactions de grande valeur fournissent également un retour sur revenu. Il est également proposé de prévoir qu'une personne dont les revenus deviennent inférieurs au montant maximum non imposable en raison de la demande d'avantage de roulement des gains en capital sera également tenue de fournir la déclaration.

1.5 Interchangeabilité du PAN et de l'Aadhaar : Il est proposé de fournir l'interchangeabilité du PAN et de l'Aadhaar pour permettre à une personne qui n'a pas de PAN mais qui a l'Aadhaar d'utiliser l'Aadhaar à la place du PAN en vertu de la loi. Le Département de l'impôt sur le revenu attribuera le PAN à cette personne sur la base d'Aadhaar après avoir obtenu des données démographiques auprès de l'Autorité d'identification unique de l'Inde (UIDAI). Il est également proposé de prévoir qu'une personne qui a déjà lié son Aadhaar à son PAN peut, à son choix, utiliser Aadhaar à la place du PAN en vertu de la loi.

1.6 Citation de PAN/Aadhaar : Afin de suivre les transactions de grande valeur, il est proposé de prévoir que la citation et l'authentification de PAN/Aadhaar soient obligatoires pour certaines transactions prescrites. Il est également proposé de prévoir que la personne qui reçoit les documents pertinents doit s'assurer de citer et d'authentifier correctement le PAN/Aadhaar pour les transactions prescrites. Afin d'assurer le respect de ces dispositions, il est également proposé de modifier les dispositions relatives aux sanctions applicables.

1.7 Conséquences de ne pas lier Aadhaar avec PAN : Actuellement, la loi prévoit de rendre PAN invalide s'il n'est pas lié à Aadhaar dans un délai notifié. Afin de protéger les transactions passées effectuées par l'intermédiaire de ce PAN, il est proposé de prévoir que si une personne ne communique pas le numéro Aadhaar, le PAN attribué à cette personne sera rendu inopérant de la manière prescrite après la date notifiée pour ladite liaison. .

1.8 Élargir la portée de la SFT : Afin d'obtenir plus d'informations pour permettre le pré-remplissage des déclarations de revenus, il est proposé d'élargir la portée de la fourniture de l'état des transactions financières (SFT) en rendant obligatoire la fourniture de l'état par les personnes prescrites autres que ceux qui fournissent actuellement la même chose. Il est également proposé de supprimer le seuil actuel de Rs. 50 000 pour l'application des dispositions exigeant la fourniture d'informations, afin d'assurer également le pré-remplissage de petits montants de transactions. En outre, pour garantir l'exactitude des informations fournies, une modification appropriée des dispositions relatives aux sanctions pertinentes est également proposée.

2.Mesures pour promouvoir une économie moins monétaire

2.1 Paiement par d'autres modes électroniques : Diverses dispositions de la loi interdisent les transactions en espèces et autorisent ou encouragent le paiement ou la réception uniquement par chèque du bénéficiaire du compte, traite du bénéficiaire du compte ou système de compensation électronique via un compte bancaire. Afin de promouvoir d'autres modes de paiement électroniques, il est proposé de modifier ces dispositions afin de permettre également le paiement ou la réception par d'autres modes électroniques prescrits.

2.2 TDS sur les retraits d'espèces auprès des banques : afin de décourager les retraits importants d'espèces sur des comptes bancaires, il est proposé de prévoir une retenue d'impôt à la source au taux de 2 % sur les retraits d'espèces par une personne dépassant Rs. 1 crore en un an sur son compte bancaire. Il est proposé d'exempter certains modèles d'entreprise, où le retrait d'espèces importantes est une nécessité. Il est également proposé que le gouvernement central puisse notifier les personnes auxquelles ces dispositions ne seront pas applicables en consultation avec la Reserve Bank of India.

2.3 Facilités pour les paiements électroniques à faible coût : Pour s'assurer que les entreprises commerciales fournissent des facilités pour effectuer des paiements par mode électronique à faible coût, il est proposé d'insérer une nouvelle section afin de prévoir qu'une entreprise commerciale dont le chiffre d'affaires annuel dépasse Rs. 50 crores fourniront des installations pour les modes de paiement électroniques à faible coût prescrits. Pour garantir la conformité, il est également proposé d'insérer dans la loi une disposition relative aux sanctions appropriées.

3.Incitations fiscales

3.1 Centre international de services financiers (IFSC) : Afin de promouvoir le développement d'une infrastructure financière de classe mondiale en Inde, certains allégements fiscaux ont déjà été accordés aux entreprises exploitées à partir d'un IFSC. Afin de promouvoir davantage ces développements et de mettre l'IFSC au même niveau que les IFSC similaires dans d'autres pays, les avantages fiscaux supplémentaires suivants sont proposés :

(i) Actuellement, une unité de l'IFSC est autorisée à déduire 100 % des bénéfices pendant les cinq premières années consécutives et 50 % pendant les cinq années consécutives suivantes à compter de l'année de lancement. Il est proposé de prévoir une déduction de 100 % pendant 10 années consécutives et de prévoir également que l'unité peut réclamer ladite déduction, à son gré, pendant 10 années consécutives sur 15 ans à compter de l'année de début.

(ii) Il est proposé de prévoir des exonérations fiscales pour les intérêts perçus par un non-résident au titre de sommes prêtées à une unité située dans l'IFSC.

(iii) Un non-résident n'est actuellement pas tenu de payer l'impôt sur les plus-values ​​​​sur le transfert de titres spécifiés effectué sur une bourse reconnue de l'IFSC. Il est proposé d'étendre cet avantage à un fonds d'investissement alternatif (FIA) de catégorie III dans l'IFSC dont tous les porteurs de parts sont des non-résidents, sous réserve de certaines autres conditions.

(iv) Il est également proposé de notifier d'autres titres qui seront éligibles à l'exonération des gains en capital s'ils sont négociés sur une bourse reconnue de l'IFSC par une personne spécifiée.

(v) Actuellement, la taxe sur la distribution de dividendes (DDT) n'est pas prélevée sur la distribution de dividendes par une société située dans l'IFSC si celle-ci est distribuée sur le revenu courant. Il est proposé d'étendre ce bénéfice d'exonération à la distribution des bénéfices accumulés qui ont été accumulés par l'unité après le 1er avril 2017 à partir des opérations dans l'IFSC.

(vi) Afin de faciliter la création de fonds communs de placement au sein de l'IFSC, il est proposé qu'il n'y ait pas d'impôt supplémentaire sur la distribution de tout montant, à compter du 1er septembre 2019, par un fonds commun de placement spécifié sur ses revenus tirés provenant de transactions effectuées sur une bourse reconnue située dans n'importe quel IFSC.

(vii) Il est proposé d'autoriser la déduction en vertu de l'article 80LA à un non-résident aux fins du calcul de l'impôt à payer au titre des revenus de la nature des intérêts, dividendes, etc. visés à l'article 115A.

3.2 Incitations à certaines sociétés financières non bancaires (NBFC): Actuellement, les revenus d'intérêts sur les créances irrécouvrables ou douteuses contractées par les NBFC sont imputés sur la base de la comptabilité d'exercice. Cependant, dans le cas des banques programmées, des institutions financières publiques, des sociétés financières d'État, des sociétés d'investissement industriel d'État, des banques coopératives et de certaines sociétés publiques comme les sociétés de financement du logement, les intérêts sur les créances douteuses ou douteuses sont imputés à l'impôt sur la base de la réception. Pour assurer des conditions équitables, il est proposé que les intérêts sur les créances irrécouvrables ou douteuses dans le cas des NBFC acceptant des dépôts et des NBFC non acceptant des dépôts d'importance systémique soient imputés à l'impôt sur la base de la réception. Il est également proposé de prévoir que la déduction de ces intérêts sera autorisée au débiteur lors du paiement effectif.

3.3 Incitations pour les start-up : Il est proposé d'assouplir la condition de report et de compensation des pertes dans le cas des start-up éligibles, leur permettant de reporter leurs pertes sur satisfaction de l'une quelconque des deux conditions, c'est-à-dire la continuité de 51 % d'actionnariat/pouvoir de vote ou continuité de 100 % des actionnaires d'origine. En outre, la disposition qui permet l'exonération des plus-values ​​provenant de la vente d'un bien résidentiel sur l'investissement de la contrepartie nette dans des actions d'une start-up éligible sera prolongée de 2 ans. Ainsi, l'avantage sera disponible à la vente d'un bien résidentiel au plus tard le 31 mars 2021. Il est proposé d'assouplir la condition de détention minimale de 50 % du capital social ou des droits de vote dans la start-up à 25 %. Il est également proposé d'assouplir la condition limitant le transfert d'un nouvel actif qui est un ordinateur ou un logiciel informatique, passant de la période actuelle de 5 ans à 3 ans.

3.4 Incitations à la résolution des sociétés en difficulté : Afin d'encourager la résolution des sociétés dont le conseil d'administration a été suspendu par le Tribunal national du droit des sociétés (NCLT) et de nouveaux administrateurs ont été nommés par le NCLT sur recommandation du gouvernement central, il est proposé que les conditions de continuité de l'actionnariat pour le report et la compensation des pertes ne s'appliquent pas à ces sociétés. Il est également proposé de prévoir qu'aux fins du calcul de la responsabilité de l'impôt minimum alternatif (MAT) de ces sociétés, le total des pertes reportées et de l'amortissement non absorbé sera également autorisé en déduction.

3.5 Exemption de la détermination de la juste valeur marchande des actions : Afin de faciliter la résolution par le biais des régimes approuvés, lorsque les parties aux transactions n'ont pas le contrôle de la détermination du prix, il est proposé d'habiliter le Conseil à prescrire des transactions pour lesquelles le les dispositions relatives à la détermination de la juste valeur marchande des actions ne s'appliquent pas au calcul des gains en capital et des dons réputés en vertu de l'article 50CA et de l'article 56(2)(x).

3.6 Incitations concernant les obligations libellées en roupies (RDB) : Afin de contenir le déficit du compte courant et d'augmenter les entrées de devises, le gouvernement avait publié un communiqué de presse le 17 septembre 2018 exonérant les revenus d'intérêts des non-résidents des RDB émises. par une société ou une fiducie commerciale, en dehors de l'Inde, pendant la période du 17 septembre 2018 au 31 mars 2019. Il est proposé d'incorporer cette incitation fiscale dans la loi sur l'impôt sur le revenu.

3.7 Incitations pour encourager les fonds offshore : En 2015, le gouvernement avait promulgué un régime concessionnel spécifique pour faciliter la localisation des gestionnaires de fonds offshore en Inde. Celle-ci était soumise à certaines conditions. Il est proposé de rationaliser deux de ces conditions, relatives à la rémunération du gestionnaire de fonds et au délai de constitution du corpus, afin de faciliter la mise en place d'une activité de gestion de fonds en Inde vis-à-vis de ces fonds offshore.

3.8 Incitations aux FIA de catégorie II : Actuellement, l'investissement effectué par les FIA de catégorie I est exempté de l'application des dispositions de l'article 56(2)(viib) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Il est proposé d'étendre cette exemption également aux FIA de catégorie II.

3.9 Incitatif à l'achat d'un véhicule électrique : Afin d'inciter un particulier à l'achat d'un véhicule électrique, il est proposé de prévoir une déduction d'un montant pouvant aller jusqu'à Rs. 1,50 000 pour les intérêts payés sur le prêt contracté pour l'achat d'un véhicule électrique. Le prêt doit être contracté au plus tard le 31 mars 2023.

4.Incitations pour l'immobilier

4.1 Déduction des intérêts pour un logement abordable : Afin d'encourager l'achat d'un logement abordable, il est proposé de fournir une déduction jusqu'à Rs. 1,50,000 pour les intérêts payés sur le prêt contracté pour l'achat d'une maison résidentielle d'une valeur allant jusqu'à Rs. 45 millions. Cela s'ajoutera à la déduction d'intérêts existante de Rs. 2 000 000.

4.2 Harmonisation de la définition de logement abordable avec les lois sur la TPS : Afin d'aligner la définition de logement abordable dans la Loi de l'impôt sur le revenu avec les lois sur la TPS, il est proposé d'augmenter la limite de la superficie de tapis de 30 mètres carrés à 60 mètres carrés dans Régions métropolitaines et de 60 mètres carrés à 90 mètres carrés dans les régions non métropolitaines. Il est également proposé de fournir la limite du coût de la maison à Rs. 45 lakh conformément à la définition des lois sur la TPS.

5.Incitations aux souscripteurs du National Pension System (NPS)

Afin de donner effet à la décision du cabinet déjà prise d'encourager le NPS, il est proposé de, -

6. Prévenir les abus fiscaux

6.1 Afin de décourager la pratique d'évitement de la Taxe sur la Distribution de Dividendes (DDT) par le rachat d'actions par les sociétés cotées, il est proposé de prévoir que les sociétés cotées seront également redevables d'une taxe additionnelle de 20% en cas de rachat d'actions. , comme c'est le cas actuellement pour les sociétés non cotées.

6.2 Afin de s'assurer qu'une fiducie ou une institution respecte les lois locales qui sont importantes pour la réalisation de ses objets, il est proposé de prévoir l'annulation de l'enregistrement de la fiducie ou de l'institution en vertu de la Loi en cas de violation de cette disposition de toute autre loi, lorsqu'une ordonnance constatant qu'une telle violation s'est produite n'est pas contestée ou est devenue définitive. Il est proposé de prévoir qu'au moment de l'enregistrement, il sera également examiné s'il y a eu une telle violation par la fiducie ou l'institution demandant l'enregistrement.

7.Mesures de rationalisation

7.1 Il est proposé d'assouplir la définition de « scission » pour permettre à la société résultante d'enregistrer la valeur des biens et des passifs à une valeur différente de la valeur comptable conformément aux normes comptables indiennes.

7.2 Il est proposé de prévoir qu'en cas de non-retenue de l'impôt à la source sur les paiements effectués à un non-résident et que ce non-résident a produit sa déclaration de revenus, payé des impôts sur ces revenus et a fourni une attestation prescrite d'un comptable , le déductif n'est pas tenu pour l'évalué défaillant. Il est également proposé de prévoir que dans de tels cas, il n'y aurait pas de refus correspondant de dépenses dans la main du déductif.

7.3 Il est proposé de préciser qu'une fois qu'un accord préalable sur les prix (APA) a été signé et que la déclaration modifiée est déposée par la personne évaluée, l'agent d'évaluation doit uniquement modifier le revenu total conformément à l'APA.

7.4 Il est proposé de simplifier les dispositions relatives à l'ajustement secondaire (en cas de prix de transfert) en prévoyant qu'au lieu du paiement d'intérêts chaque année, l'évalué aura la possibilité de payer une seule fois la taxe d'un montant spécifié.

7.5 Il est proposé de préciser que le fichier principal doit être déposé même lorsqu'il n'y a pas de transaction internationale et que l'agent d'évaluation et le commissaire (appels) n'ont pas le pouvoir d'exiger un fichier principal de la personne évaluée.

7.6 Il est proposé de prévoir que le taux préférentiel de l'impôt sur les plus-values ​​à court terme s'appliquera également au fonds de fonds constitué pour le désinvestissement des entreprises du secteur public central (CPSE), auquel le taux préférentiel de l'impôt sur les plus-values ​​à long terme a déjà été étendu.

7.7 Il est proposé d'autoriser la transmission des pertes dans les cas de fonds alternatifs de catégorie I et II similaire à la transmission des revenus actuellement autorisée.

7.8 Il est proposé de prévoir que l'allègement des impôts payés au titre des arriérés ou des avances de salaire, etc. sera pris en considération lors du calcul du montant de l'impôt d'auto-évaluation et du calcul des intérêts payables par la personne évaluée.

7.9 Il est proposé de prévoir que l'impôt sera retenu sur les versements imposables des compagnies d'assurance-vie sur une base nette de 5 %, au lieu de 1 % sur le montant brut actuellement.

7.10 Il est proposé de prévoir la détermination et le calcul du revenu sous-déclaré à des fins de pénalité dans le cas où une déclaration est fournie pour la première fois en vertu de l'article 148 de la Loi.

7.11 Il est proposé de modifier la disposition relative aux poursuites pour non-production de déclaration de revenus afin de fournir une référence à l'impôt d'autocotisation payé avant l'expiration de l'année d'imposition et à l'impôt perçu à la source, dans ladite disposition et d'augmenter le seuil d'impôt à payer à partir de Rs. 3 000 à Rs. 10 000, pour avoir poursuivi une personne.

7.12 Pour permettre l'accomplissement de nos obligations conventionnelles pour fournir une assistance dans la collecte des impôts, il est proposé de prévoir le recouvrement de l'impôt dans les cas où les détails de la propriété d'une personne spécifiée ne sont pas disponibles mais que ladite personne est un résident en Inde. En conséquence, l'Inde pourra également demander une assistance similaire à d'autres pays.

7.13 Il est proposé de prévoir que toute demande de remboursement en vertu du chapitre XIX de la Loi doit être faite en fournissant une déclaration conformément aux dispositions de l'article 139 de la Loi.

7.14 Il est proposé de prévoir un mécanisme d'imposition en cas de violation des conditions, sous réserve desquelles l'exemption de l'applicabilité des dispositions de l'article 56(2)(viib) de la loi a été accordée aux personnes notifiées.

7.15 Il est proposé de modifier l'article 56(2)(viii) de la loi suite au remplacement de l'article 145A par la loi de finances de 2018.

7.16 Il est proposé de modifier la règle 68B de la deuxième annexe de la loi de 1961 sur l'impôt sur le revenu relative au délai de vente des biens immobiliers attenants afin de porter le délai de prescription de trois à sept ans. Il est également proposé d'habiliter le conseil d'administration à prolonger cette période d'une nouvelle période de trois ans dans les cas appropriés.

7.17 Afin de prévenir la fraude, il est proposé de prévoir un délai supplémentaire pour rendre une ordonnance en vertu de l'article 201 de la Loi pour traiter une personne comme personne évaluée en défaut, lors du dépôt de la déclaration de correction.

7.18 Il est proposé de permettre le dépôt électronique des déclarations concernant les transactions dont l'impôt n'a pas été déduit et également d'augmenter le plafond de paiement des intérêts en conséquence de la modification apportée à l'article 194A.

7.19 Il est proposé de prévoir une rationalisation de la définition d'"exercice comptable" pour l'autre entité déclarante qui est tenue de déposer une déclaration pays par pays.

7.20 Il est proposé de prévoir le dépôt en ligne d'une demande par une personne effectuant un paiement à un non-résident en vue de déterminer l'impôt à retenir à la source.

7.21 Il est proposé de modifier les dispositions de la loi de 2015 sur l'argent noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et sur l'imposition de l'impôt afin de redéfinir le terme « évalué », de sorte qu'il puisse être précisé que le statut de résidence de l'évalué, dans le l'année précédente au cours de laquelle le revenu est gagné ou l'actif est acquis, est le facteur déterminant pour l'imputation en vertu de ladite loi. Une modification clarificatrice est également proposée à l'article 10 de cette loi en matière de réévaluation. Il est également proposé de prévoir que le commissaire (appels) aura le pouvoir d'augmenter une peine et que le co-commissaire pourra donner des instructions à l'agent chargé de l'évaluation.

7.22 Il est proposé de modifier les articles 187 et 191 de la loi de finances de 2016 pour permettre le paiement des cotisations impayées avec intérêts et le remboursement de l'excédent payé en vertu du régime de déclaration des revenus de 2016.

7.23 Il est proposé de modifier l'article 99 de la loi de finances (n° 2) de 2004 pour prévoir que la valeur de la transaction sur titres imposable relative à la vente d'une option sur titres, lorsque l'option est exercée, sera égale à la différence entre le règlement prix et le prix d'exercice.

7.24 Il est proposé de prolonger l'exonération fiscale dont bénéficie l'entreprise spéciale du Unit Trust of India (SUUTI) pour une nouvelle période de deux ans jusqu'au 31 mars 2021.

Initiatives récentes en matière de fiscalité directe :

1. Croissance des recettes fiscales directes et du nombre de contribuables : Les recettes fiscales directes ont considérablement augmenté au cours des deux dernières années grâce aux efforts déployés par le gouvernement.

1.1 À partir de roupies. 6,38 lakh crore dans l'exercice 2013-14 à environ Rs. 11,37 lakh crore au cours de l'exercice 2018-19, la croissance des recettes fiscales directes est supérieure à 78%. Il croît maintenant à des taux à deux chiffres chaque année. Le détail des collectes annuelles d'impôts directs sur la période 2013-14 à 2018-19 est donné dans le tableau ci-dessous.

COLLECTE D'IMPÔTS DIRECTS

POUR LA PÉRIODE EXERCICE 2013-14 À EXERCICE 2018-19

ANNÉE FINANCIÈRE

COLLECTION TOTALE

(Rs. en crore)

Croissance (%)

2013-14

6,38,596

14,24 %

2014-15

6,95,792

8,96 %

2015-16

7,41,945

6,63 %

2016-17

8,41,713

13,45 %

2017-18

10,02,741

19,13%

2018-19 (Provisoire)

11,37,686

13,46 %

1.2 En outre, en raison de diverses initiatives et programmes de sensibilisation des contribuables entrepris par le gouvernement, le nombre de contribuables a également augmenté d'environ 48 % au cours de la période 2013-2014 à 2017-2018, passant de 5,71 crores de contribuables à 8,44 crores de contribuables. Le détail du nombre de contribuables sur la période 2013-14 à 2017-18 est donné dans le tableau ci-dessous.

NON. DES CONTRIBUABLES*

POUR LA PÉRIODE EXERCICE 2013-14 À EXERCICE 2018-19

ANNÉE FINANCIÈRE

NON. DES CONTRIBUABLES

Croissance (%)

2013-14

5,71,58,811

8,27%

2014-15

6,15,23,699

7,64 %

2015-16

6,92,73,834

12,60 %

2016-17

7,41,27,250

7,01 %

2017-18

8,44,46,376

13,92 %

* Un contribuable est une personne qui a produit une déclaration de revenus ou dans le cas de laquelle l'impôt a été déduit mais la personne n'a pas produit de déclaration de revenus.

Certaines des principales initiatives en matière de fiscalité directe prises par le gouvernement sont examinées ci-dessous.

2. Modération des taux d'imposition : Le gouvernement s'efforce en permanence de modérer le taux d'imposition afin de réduire la charge fiscale et d'accroître la conformité. Dans ce sens, les grandes étapes suivantes ont été franchies :

(i) Un remboursement d'impôt de 100 % a été accordé aux personnes ayant un revenu imposable jusqu'à Rs. 5 000 000. Ainsi, aucun impôt sur le revenu n'est payable par un individu ayant un revenu imposable jusqu'à Rs. 5 000 000.

(ii) Le taux d'imposition des sociétés évaluées a été progressivement réduit à 25 % et actuellement, seules les grandes entreprises (avec un chiffre d'affaires supérieur à Rs. 250 crore) sont tenues de payer un impôt au taux de 30 %. De plus, même une nouvelle grande entreprise de fabrication ayant un chiffre d'affaires supérieur à Rs. 250 crores sont taxés à 25 %.

(iii) La limite d'exemption de base a été augmentée de Rs. 2 lakh à Rs. 2,5 millions.

(iv) La limite d'exemption pour les personnes âgées a été augmentée de Rs. 2,5 lakhs à Rs. 3 000 000.

(v) Taux d'imposition pour la dalle Rs. 2,5 à 5 lakh ont été réduits de 10% à 5%.

(vi) Déduction forfaitaire de Rs. 40 000 ont été introduits pour les contribuables salariés et les retraités et ont encore été augmentés à Rs. 50 000.

(vii) Le prélèvement de l'impôt sur la fortune a été aboli.

3. Avantages pour les contribuables de la classe moyenne et des seniors : En vue d'augmenter l'épargne et de promouvoir la santé des particuliers, y compris les seniors, plusieurs mesures ont été prises par ce Gouvernement. Certains d'entre eux sont comme ci-dessous:

(i) La limite de déduction pour l'épargne en vertu de l'article 80C a été augmentée de Rs. 1 lakh à Rs. 1,5 million.

(ii) La limite de déduction pour l'assurance médicale a été augmentée de Rs. 15 000 à Rs. 25 000. Pour les personnes âgées, la limite de déduction a été augmentée de Rs. 20 000 à Rs. 50 000.

(iii) La limite de déduction pour les personnes handicapées a été augmentée de Rs. 25 000.

(iv) Déduction de Rs. 50 000 ont été fournis sur les intérêts perçus sur les dépôts des personnes âgées.

(v) La limite de déduction pour les personnes âgées pour les dépenses médicales pour les maladies graves a été augmentée de Rs. 60 000 à Rs. 1,00,000.

4. Facilité de conformité pour les petites entreprises : Les petites entreprises constituent l'épine dorsale de notre économie. Afin de réduire le fardeau de conformité des petites entreprises et des professionnels, les mesures suivantes ont été prises par ce gouvernement :

(i) Le seuil d'imposition forfaitaire des entreprises a été relevé de Rs. 1 crore à Rs. 2 crores.

(ii) Pour la tenue des livres de comptes des particuliers et des HUF,

(a) le seuil de revenu a été relevé de Rs. 1,20 lakh à Rs. 2,5 millions ; et

(b) le seuil de chiffre d'affaires a été relevé de Rs. 10 Lakh à Rs. 25 Lakh.

(iii) Une imposition forfaitaire a été introduite pour les professionnels ayant des reçus jusqu'à Rs. 50 lakh.

5. Mesures pour encourager le logement abordable et l'immobilier : Le logement est un sujet de préoccupation pour la classe moyenne et la classe moyenne inférieure. En outre, le secteur immobilier joue un rôle important dans la création d'emplois dans l'économie. Considérant l'importance du secteur du logement, ce Gouvernement a pris les mesures suivantes pour promouvoir ce secteur :

(i) La déduction des intérêts sur le prêt contracté pour l'achat d'une propriété de maison indépendante a été augmentée de Rs. 1,5 lakh à Rs. 2 000 000.

(ii) une déduction de 100 % était prévue pour les revenus des ensembles de logements abordables.

(iii) L'année de référence pour le calcul des plus-values ​​à long terme a été déplacée de 1981 à 2001.

(iv) La période de détention des gains à long terme sur les biens immobiliers a été réduite de 36 mois à 24 mois.

v) Une sphère de sécurité de 5 % sur la valeur du droit de timbre a été prévue aux fins du calcul des plus-values ​​sur les biens immobiliers.

6. Mesures visant à promouvoir la croissance et la création d'emplois. La politique fiscale joue un rôle important dans la promotion de la croissance et de la création d'emplois. Un certain nombre de mesures ont été prises par ce gouvernement dans ce sens, dont certaines sont les suivantes :

(i) Une déduction liée aux bénéfices a été introduite pour les start-ups.

(ii) Le champ d'application de la déduction liée à l'investissement a été élargi en incluant certains nouveaux secteurs, dont les infrastructures, qui sont essentiels à la croissance.

iii) Une déduction pour investissement et un amortissement supplémentaire plus élevé ont été prévus pour les entreprises créées dans les régions arriérées des États de l'Andhra Pradesh, du Bihar, du Telangana et du Bengale occidental.

(iv) L'incitation à la création d'emplois a été élargie et les conditions d'éligibilité pour bénéficier de l'incitation ont été assouplies.

(v) Une prestation a été fournie pour le calcul de la responsabilité MAT et le report des pertes pour les entreprises en vertu du Code de l'insolvabilité et de la faillite (IBC).

v) Les dispositions de la sphère de sécurité ont été davantage assouplies pour s'aligner sur les normes de l'industrie.

vi) La portée des dispositions nationales en matière de prix de transfert n'était limitée qu'aux transactions entre entreprises ayant des déductions liées aux bénéfices.

(vii) Le statut de transmission a été accordé aux fonds d'investissement alternatifs (FIA) de catégories I et II.

(viii) La période de report du crédit MAT a été portée de 10 à 15 ans.

7. Mesures pour freiner l'argent noir et promouvoir une économie moins monétaire : L'argent noir ronge les éléments vitaux de notre économie. C'est la conviction du gouvernement que l'élimination de la pauvreté et de l'inégalité dans notre société ne peut être atteinte que si le problème de la génération et de la dissimulation de l'argent noir est traité avec force et efficacité.

7.1 À cette fin, la Loi de 2015 sur l'argent noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et sur l'imposition d'impôts a été introduite pour résoudre le problème des actifs étrangers dissimulés. Pour cibler l'argent noir national, la loi Benami a été entièrement modifiée pour permettre la confiscation des biens benami et prévoir des poursuites, bloquant ainsi une voie majeure pour la génération et la détention d'argent noir sous la forme de biens Benami, en particulier dans l'immobilier.

7.2 L'un des moyens les plus efficaces de faire face à la génération d'argent noir consiste à réduire le niveau des transactions en espèces dans l'économie. Dans la poursuite de cet objectif d'instaurer une économie moins monétaire, le gouvernement a pris une série de mesures, les principales étant les suivantes :

(i) Acceptation du paiement en espèces de Rs. 20 000 ou plus pour la transaction immobilière était interdite.

(ii) La limite des transactions en espèces pour les transactions commerciales a été réduite.

(iii) Le seuil pour les dons en espèces aux fiducies caritatives a été réduit de Rs. 10 000 à Rs. 2 000.

(iv) Seuil de Rs. 2 000 a été introduit pour l'acceptation de dons en espèces par les partis politiques.

(v) Le taux de profit pour les transactions non monétaires en régime forfaitaire pour les entreprises a été réduit de 8% à 6%.

(vi) Toute transaction en espèces de Rs. 2,00,000 ou plus était interdit.

IMPÔTS INDIRECTS

Chapitre/ position/ sous-position / position tarifaire

Taux de droit

Encourager la valeur ajoutée nationale, « Make in India »

UN

Réduction des droits de douane sur les intrants et les matières premières pour réduire les coûts

Produits chimiques

Naphte

5%

4%

2910 20 00

Méthyloxirane (oxyde de propylène)

7,5 %

5%

2903 15 00

Dichlorure d'éthylène (EDC)

2%

Néant

28, 70

Matières premières utilisées dans la fabrication de la préforme de silice : -

Tarif applicable

Néant

Textile

5101, 5105

Fibre de laine, Hauts en laine

2,5 %

Acier et autres métaux de base

7225, 7225 19 90

Intrants pour la fabrication de l'acier CRGO : -

5%

2,5 %

7226 99 30

Ruban en alliage amorphe

dix%

5%

8105 20 10

Mattes de cobalt et autres produits intermédiaires de la métallurgie du cobalt

5%

2,5 %

Biens d'équipement

82, 84, 85 ou 90

Biens d'équipement utilisés pour la fabrication des articles électroniques suivants, à savoir-

Tarif applicable

Néant

Modifications des droits de douane pour offrir des conditions de concurrence équitables à l'industrie nationale

Préparation des aliments

0801 32 10

Noix de cajou, cassées

Rs. 60 par kg ou 45% selon le plus élevé

70%

0801 32 20,

0801 32 90

Noix de cajou

Rs. 75 par kg ou 45% selon le plus élevé

70%

Produits chimiques, plastiques et caoutchouc

15, 2915 70, 3823 11 00, 3823 12 00, 3823 13 00,

3823 19 00

Stéarine de palme et autres huiles contenant 20 % ou plus d'acides gras libres, distillat d'acides gras de palme et autres acides gras monocarboxyliques industriels. huiles acides provenant du raffinage pour utilisation dans la fabrication de produits oléochimiques et de savon

Néant

7,5 %

Chlorure de polyvinyle

7,5 %

dix%

Revêtement de sol en matières plastiques, Revêtements de murs ou de plafonds en matières plastiques

dix%

15%

3926 90 91, 3926 90 99

Articles en plastique

dix%

15%

4002 31 00

Caoutchouc butyle

5%

dix%

4002 39 00

Caoutchouc chlorobutyle ou caoutchouc bromobutyle

5%

dix%

Industrie du papier

Néant

dix%

4901 1010, 4901 91 00, 4901 99 00

Livres imprimés (y compris les couvertures de livres imprimés) et manuels imprimés

Néant

5%

Textile

5603 94 00

Bandes étanches à l'eau pour la fabrication de câbles à fibres optiques

Néant

20%

Produits céramiques

6905, 6907

Tuiles en céramique et dalles et dallages en céramique, carreaux de foyer ou de mur, etc.

dix%

15%

Produits en acier et en métaux communs

Produits en acier inoxydable

5%

7,5 %

Autre acier allié

5%

7,5 %

Fil d'un autre acier allié (autre que l'INVAR)

5%

7,5 %

Ferrures, garnitures et articles similaires en métaux communs pour meubles, portes, escaliers, fenêtres, stores, charnières pour automobiles

dix%

15%

Produits électroniques et machine

8415 90 00

Unité intérieure et extérieure du climatiseur split system

dix%

20%

8474 20 10

Installations de concassage de pierres (type cône) pour la construction de routes

Néant

7,5 %

8504 40

Chargeur/adaptateur secteur de caméra CCTV/caméra IP et DVR/NVR

Néant

15%

8518 21 00, 8518 22 00

Haut-parleur

dix%

15%

8521 90 90

Enregistreur vidéo numérique (DVR) et enregistreur vidéo réseau (NVR)

15%

20%

8525 80

Caméra CCTV et caméra IP

15%

20%

9001 10 00

Fibres optiques, faisceaux et câbles de fibres optiques

dix%

15%

Automobiles et pièces automobiles

Matériaux de friction et articles en ces matières, etc.

dix%

15%

Miroirs en verre, même encadrés, y compris les rétroviseurs

dix%

15%

8301 20 00

Serrures des types utilisés dans les véhicules automobiles

dix%

15%

8421 39 20

8421 39 90

Convertisseur catalytique

5%

dix%

8421 23 00

Filtres à huile ou à essence pour moteurs à combustion interne

7,5 %

dix%

8421 31 00

Filtres à air d'admission pour moteurs à combustion interne

7,5 %

dix%

8512 10 00, 8512 20 10,

8512 20 20

Appareils d'éclairage ou de signalisation visuelle des types utilisés pour les bicyclettes ou les véhicules à moteur

dix %

15%

8512 30 10

Klaxons de véhicule

dix%

15%

8512 20 90, 8512 30 90,

Autres équipements de signalisation visuelle ou sonore pour bicyclettes et véhicules à moteur

7,5 %

15%

8512 90 00

Parties d'appareils de signalisation visuelle ou sonore, essuie-glaces, dégivreurs et désembueurs des types utilisés pour les cycles ou les véhicules automobiles

7,5 %

dix%

8512 40 00, 8539 10 00,

8539 21 20,

8539 29 40

Essuie-glaces, dégivreurs et désembueurs, Feux scellés, Autres feux pour automobiles.

dix%

15%

8702, 8704

Unité entièrement construite (CBU) de véhicules

25%

30%

Châssis équipés de moteurs, pour les véhicules automobiles des nos 8701 à 8705

dix%

15%

Carrosseries (y compris les cabines), pour les véhicules automobiles des nos 8701 à 8705

dix%

15%

Réduire les droits de douane pour favoriser la mobilité électrique

N'importe quel chapitre

Pièces à usage exclusif Véhicules électriques -

Tarif applicable

Néant

Modifications des droits de douane pour résoudre le problème de l'inversion des droits dans certains secteurs

2515 12 20, 6802 10 00, 6802 21 10, 6802 21 20, 6802 21 90, 6802 91 00, 6802 92 00

Dalles de marbre

20%

40%

N'importe quel chapitre

Matière première, pièces ou accessoires destinés à la fabrication de reins artificiels, dialyseur stérilisé jetable et micro-barrière de rein artificiel

Tarif applicable

Néant

Réduction des droits de douane pour promouvoir les énergies renouvelables

2612 10 00

Toutes les formes de minerais et concentrés d'uranium, pour la production d'énergie nucléaire

2,5 %

Néant

2844 20 00

Uranium enrichi en U-235 ou ses composés, plutonium et ses composés, mélanges, etc. pour la production d'énergie nucléaire

7,5 %

Néant

9801

Toutes les marchandises nécessaires à la mise en place de la centrale nucléaire dans le cadre du projet sont importées : -

Tarif applicable

Néant

Rationalisation/retrait des droits

2709 20 00

Pétrole brut

Néant

Re. 1 per tonne

84, 85 ou 90

Produits électroniques spécifiés tels que commutateurs, prises, fiches, connecteurs, relais, etc.

Néant

Tarif applicable

84, 85 ou 90

Biens d'équipement utilisés pour la fabrication d'articles électroniques spécifiés, à savoir-

Néant

Tarif applicable

Promotion des exportations d'articles de sport

39, 44

La mousse / mousse EVA et le bois de pin sont inclus dans la liste des articles autorisés à importer en franchise de droits jusqu'à 3% de la valeur FOB des articles de sport exportés au cours de l'exercice précédent

Tarif applicable

Néant

Réduction des droits de douane pour le secteur de la Défense

N'importe quel chapitre

Équipements militaires spécifiés et leurs pièces importés par le ministère de la Défense ou les forces armées

Tarif applicable

Néant

Mesures de revenus supplémentaires

7106

Argent (y compris l'argent plaqué d'or ou de platine) sous forme brute ou semi-ouvrée, ou sous forme de poudre

dix%

12,50 %

7106

Lingot d'argent doré, ayant une teneur en argent n'excédant pas 95 %

8,50%

11%

7107 00 00

Métaux communs plaqués d'argent, simplement semi-ouvrés

dix%

12,50 %

7108

Or (y compris l'or plaqué de platine) sous forme brute ou semi-ouvrée, ou sous forme de poudre

dix%

12,50 %

7108

Lingot d'or doré, ayant une teneur en or n'excédant pas 95 %

9,35%

11,85 %

7109 00 00

Métaux communs ou argent plaqué d'or, simplement semi-ouvrés

dix%

12,50 %

7110

Platine, brut ou sous formes mi-ouvrées, ou sous forme de poudre [autre que Rhodium]

dix%

12,50 %

7111 00 00

Métaux communs, argent ou or, plaqués de platine, simplement semi-ouvrés

dix%

12,50 %

7112

Déchets et débris de métaux précieux ou de métal doublé de métaux précieux; autres déchets et débris contenant des composés de métaux précieux, des types utilisés principalement pour la récupération de métaux précieux.

dix%

12,50 %

71 ou 98

Or et argent importés par un passager éligible en tant que bagages

dix%

12,50 %

Taxe routière et d'infrastructure (douane)

2710

Essence de moteur communément appelée essence, huile diesel à grande vitesse

8 roupies le litre

9 roupies le litre

Chapitre/position/sous-position/numéro tarifaire

Taux de droit

Depuis (%)

Pour (%)

Réduction des droits d'exportation

Cuir tanné EI

15

Néant

Cuirs, peaux et cuirs tannés et non tannés, de toutes sortes

60

40

S. Non.

Amendement

UN

Modification de la Loi sur le tarif douanier, 1975

Modification de l'article 9 afin d'insérer l'alinéa (1A) afin de prévoir une mesure anti-échappatoire en matière de droits compensateurs.

2

Modification de l'article 9C de la Loi sur le tarif douanier de 1975 afin de prévoir des dispositions d'appel contre la détermination des droits de sauvegarde pour permettre un recours contre la détermination des droits de sauvegarde par l'autorité désignée auprès du CESTAT.

B

Modification de la première liste de la Loi sur le tarif douanier de 1975

1

La première annexe de la Loi de 1975 sur le tarif douanier est modifiée comme suit :

2

Modification des notes de chapitre du chapitre 98, afin d'exclure les livres imprimés importés pour usage personnel du champ d'application du chapitre 98. Les livres imprimés importés pour usage personnel seront désormais assujettis aux droits applicables.

4.MODIFICATIONS MAJEURES DE LA LOI SUR LES DOUANES DE 1962

S. Non.

Amendement

Pour faciliter les échanges

1

Autoriser la fourniture du manifeste de départ par une personne notifiée par le gouvernement central [article 41].

Pour améliorer la conformité

Introduire des dispositions pour la vérification d'Aadhar ou de toute autre identité et autre conformité par une personne pour protéger les intérêts des revenus ou pour empêcher la contrebande [Nouvelle section 99B]

Disposition permettant à l'officier compétent de scanner ou d'examiner, avec l'approbation préalable, toute personne qui a des biens passibles de confiscation cachés à l'intérieur de son corps et permettant au magistrat de prendre des mesures sur le rapport de l'examen par l'officier compétent [article 103] .

4

Habiliter l'agent des douanes compétent à arrêter une personne qui a commis une infraction en dehors de l'Inde ou des eaux douanières indiennes et à rendre certaines infractions comme connaissables et non susceptibles de cautionnement [article 104]

5

a) Autoriser l'agent compétent à saisir provisoirement tout compte bancaire pour protéger les recettes publiques et prévenir la contrebande [article 110].

(b) Donner le pouvoir de libérer un compte bancaire provisoirement saisi en vertu de l'article 110 sous réserve du respect de certaines conditions [article 110A].

6

Prévoir des sanctions à l'encontre de toute personne qui a obtenu un instrument par fraude, collusion, fausse déclaration volontaire ou suppression de faits qui est utilisé pour le paiement des droits [Nouvelle section 114 AB]

7

Prévoir de rendre l'infraction punissable si l'instrument obtenu par fraude, collusion, fausse déclaration volontaire ou suppression de faits, est utilisé pour effectuer le paiement de droits dépassant 50 lakh roupies [article 135]

8

Augmenter la peine maximale pour

C

Pour réduire les litiges

9

Prévoyant qu'en ce qui concerne les cas couverts par une procédure de fermeture présumée en vertu de l'article 28, aucune amende tenant lieu de confiscation ne sera infligée aux marchandises contrefaites [article 125].

5. PROPOSITIONS IMPLIQUANT UNE MODIFICATION DES TAUX DE DROITS D'ACCISE :

Numéro tarifaire

Taux de droit

Pour

Droit d'accise de base

2402 20 10

Autres que les cigarettes à filtre, d'une longueur n'excédant pas 65 millimètres

Néant

Rs. 5 pour mille

2402 20 20

Autres que les cigarettes à filtre, d'une longueur excédant 65 millimètres mais n'excédant pas 70 millimètres

Néant

Rs. 5 pour mille

2402 20 30

Cigarettes à filtre d'une longueur (y compris la longueur du filtre, la longueur du filtre étant de 11 millimètres ou sa longueur réelle, selon la valeur la plus élevée) n'excédant pas 65 millimètres

Néant

Rs. 5 pour mille

2402 20 40

Cigarettes à filtre d'une longueur (y compris la longueur du filtre, la longueur du filtre étant de 11 millimètres ou sa longueur réelle, selon la valeur la plus élevée) supérieure à 65 millimètres mais n'excédant pas 70 millimètres

Néant

Rs. 5 pour mille

2402 20 50

Cigarettes à filtre d'une longueur (y compris la longueur du filtre, la longueur du filtre étant de 11 millimètres ou sa longueur réelle, selon la valeur la plus élevée) supérieure à 70 millimètres mais n'excédant pas 75 millimètres

Néant

Rs. 5 pour mille

2402 20 90

Autres cigarettes

Néant

Rs. 10 pour mille

2402 90 10

Cigarettes de succédanés du tabac

Néant

Rs. 5 pour mille

2403 11 10

Narguilé ou tabac gudaku

Néant

0,5 %

2403 19 10

Mélanges à fumer pour pipes et cigarettes

Néant

1%

2403 19 21

Biris roulés autres qu'en papier, fabriqués sans l'aide de machines

Néant

5 paisa pour mille

2403 19 29

Autre (biris)

Néant

10 paisa pour mille

2403 19 90

Autre tabac à fumer

Néant

0,5 %

2403 91 00

Tabac "homogénéisé" ou "reconstitué"

Néant

0,5 %

2403 99 10

Mâcher du tabac

Néant

0,5 %

2403 99 20

Préparations contenant du tabac à chiquer

Néant

0,5 %

2403 99 30

Tabac parfumé Jarda

Néant

0,5 %

2403 99 40

Tabac à priser

Néant

0,5 %

2403 99 50

Préparations contenant du tabac à priser

Néant

0,5 %

2403 99 60

Extraits et essence de tabac

Néant

0,5 %

2403 99 90

Autres (tabacs manufacturés et succédanés)

Néant

0,5 %

2709 20 00

Pétrole brut

Néant

Re.1 per tonne

Accise supplémentaire spéciale

22

2710

Essence moteur communément appelée essence

7 roupies le litre

8 roupies le litre

2710

Gazole à grande vitesse

Re 1 par litre

2 roupies le litre

Taxe routière et infrastructure

2710

Essence de moteur communément appelée essence, huile diesel à grande vitesse

8 roupies le litre

9 roupies le litre

Note:"Droit d'accise de base" désigne le droit d'accise énoncé dans la quatrième annexe de la loi de 1944 sur l'accise centrale.

"NCCD" signifie National Calamity Contingency Duty énoncé dans la septième annexe de la loi de finances de 2001

6. Sabka Vishwas Legacy Dispute Resolution Scheme

S. Non.

Détails de la proposition

1

Un programme de règlement des différends et d'amnistie appelé "Sabka Vishwas Legacy Dispute Resolution Scheme, 2019" est en cours d'introduction pour la résolution et le règlement des cas hérités de l'accise centrale et de la taxe de service.

Le régime proposé couvre les différends passés concernant les taxes qui ont été subsumées dans la TPS, à savoir l'accise centrale, la taxe sur les services et les taxes. Toutes les personnes sont éligibles pour se prévaloir du régime à l'exception de quelques exclusions, notamment les personnes condamnées en vertu de la loi dans l'affaire pour laquelle il entend faire une déclaration et celles qui ont déposé une demande auprès de la Commission de règlement.

L'allégement en vertu du régime varie de quarante pour cent à soixante-dix pour cent des cotisations fiscales pour les cas autres que les cas de divulgation volontaire, selon le montant des cotisations fiscales en cause. Le régime prévoit également un allégement du paiement des intérêts et des pénalités. Pour les divulgations volontaires, l'allègement concerne la renonciation aux intérêts et à la pénalité sur le paiement de la totalité des cotisations fiscales divulguées. La personne libérée en vertu du régime n'est pas non plus passible de poursuites.

Le régime prévoit le mode de paiement des cotisations fiscales, les arriérés et les restrictions concernant le mode de paiement, etc. Le régime deviendra disponible à partir d'une date à notifier. Les détails de procédure et les règles concernant le régime seront notifiés en temps utile.

7. PROPOSITIONS IMPLIQUANT UNE MODIFICATION DES DISPOSITIONS DE LA TAXE SUR LES PRODUITS ET SERVICES :

S. Non.

Modifications de la taxe centrale sur les produits et services, 2017

UN

Pour faciliter le commerce ou le consommateur

1

Prévoir un schéma de composition pour les fournisseurs de services ou les fournisseurs mixtes (non éligibles au schéma de composition antérieur) ayant un chiffre d'affaires annuel allant jusqu'à Rs 50 lakhs au cours de l'exercice précédent. [article10 ]

2

Améliorer la limite d'exemption de seuil de Rs. 20 lakhs à un montant supérieur à Rs. 40 lakhs pour un fournisseur de biens [article 22].

3

Prévoir la fourniture d'une déclaration sur une base annuelle et le paiement trimestriel des taxes par un marchand de composition [article 39]

4

Prescrire que les fournisseurs spécifiés doivent obligatoirement donner le choix de modes de paiement électronique spécifiés à leurs destinataires [nouvel article 31A].

5

Habiliter le commissaire à proroger la date d'échéance pour la fourniture de

6

Permettre à la personne enregistrée de transférer un montant d'une tête à une autre dans le grand livre de caisse électronique [article 49]

7

Prévoir l'imposition d'intérêts uniquement sur l'impôt net en espèces à payer [article 50]

8

Permettre au gouvernement central de verser le montant du remboursement des impôts de l'État aux contribuables [article 54]

9

Prévoyant la constitution, la qualification, la nomination, le mandat, les conditions de service de l'Autorité nationale d'appel pour les décisions anticipées et les procédures de dépôt d'appels et de rectification des ordonnances. Pour habiliter l'autorité nationale d'appel au même titre que les tribunaux civils [articles 95, 101A, 101B, 101C, 102, 103, 104, 105, 106]

B

Pour améliorer la conformité

dix

Prescrire l'authentification Aadhaar obligatoire pour une catégorie spécifique de contribuables existants/nouveaux [article 25]

C

Divers

11

Habilitation de l'Autorité nationale anti-profit à imposer une pénalité équivalente à 10 % du montant profité [article 171]

Les modifications proposées de la loi sur la TPS entreront en vigueur à partir d'une date qui sera notifiée après que les lois SGST respectives auront également été modifiées par les États.

RÉDUCTIONS MAJEURES DES TAUX DE TPS APRÈS LA SUPPRESSION DE LA TPS

(du 1er juillet 2017 au 30 juin 2019)

Les réductions du taux de la TPS, depuis le 1.7.2017, dans le grand groupe de biens et services sont les suivantes :

Promu

MARCHANDISES

fil de fibres discontinues artificielles

PRESTATIONS DE SERVICE

I. 28 % à 18 %

II. 18% à 12%

III. 18% à 5% (*5% sans CII) –

IV. Forfait spécial pour le secteur immobilier –

V. Exonération

***

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